Dana 01.07.2021 na snagu su stupile izmjene Zakona o PDV-u po pitanju oporezivanja usluga koje se obavljaju osobama koje nisu porezni obveznici u drugim državama članicama i o oporezivanju prodaje dobara na daljinu.

Zakon o PDV-u propisuje odredbe o posebnim postupcima oporezivanja i to redom:

1. Posebni postupak oporezivanja za usluge koje obavljaju porezni obveznici bez sjedišta unutar EU
2. Posebni postupak oporezivanja za prodaju dobara na daljinu unutar EU, za isporuke dobara unutar države članice koje obavljaju elektronička sučelja koja omogućuju te isporuke i za usluge koje isporučuju porezni obveznici sa sjedištem unutar EU, ali bez sjedišta u državi članici potrošnje
3. Posebni postupak oporezivanja za prodaju dobara na daljinu uvezenih iz trećih područja ili trećih zemalja
4. Posebni postupak za prijavu i plaćanje PDV-a na uvoz

U skladu sa Posebnim postupkom oporezivanja pod točkom 2. na isporuke telekomunikacijskih usluga, usluga radijskog i televizijskog emitiranja te elektronički obavljenih usluga osobama koje nisu porezni obveznici u drugim državama članicama i prodaju dobara na daljinu unutar EU, primjenjuje se prag isporuke u iznosu od 77.000,00 kuna.

• Porezni obveznici koji ne prelaze prag isporuke dužni su do 20. siječnja tekuće godine podnijeti obrazac E-Trgovina za prethodnu godinu.
• U slučaju prelaska praga isporuke tijekom godine, porezni obveznik je dužan predati obrazac E-Trgovina u roku od 8 dana od isporuke kojom je pređen prag i tada se može registrirati u OSS sustav ili pojedinačno u svaku državu članicu u kojoj je mjesto oporezivanja.
• Porezni obveznici koji obavljaju navedene isporuke u vrijednosti manjoj od praga obvezni do 20.07.2021. godine podnijeti dva Obrasca e-trgovina, jedan za razdoblje od 01.01.2020. do 31.12.2020., a drugi za razdoblje od 01.01.2021. do 30.06.2021.

U skladu sa prethodno navedenim izmjenama u modulu Robno i materijalno poslovanje implementirana je nova obrada za potrebe kreiranja obrasca e-Trgovina.

Preduvjeti za kreiranje obrasca e-Trgovina

Šifrarnici

U opciji Podaci/Postavke programa/Konfiguracija za obrazac e-Trgovina potrebno je definirati:

• Šifrarnik mjesto isporuke 

• Šifrarnik zemlje geonomenklature

Registri

Registar Partnera

• U opciji Registri/Partneri za svaku od država potrebno je definirati pripadajućeg kupca
• U polju Država unosi se Oznaka, Naziv ili Šifra države u skladu sa Šifrarnikom Zemlje geonomenklature

Registar Vrste dokumenata

• U opciji Registri/Vrste dokumenata potrebno je definirati posebnu Vrstu dokumenta za fakturiranje kupcima iz država članica koji nisu porezni obveznici
• Obzirom da se radi o maloprodaji u polju tip dokumenta odaberite I02 Kasa blok 
• Oznaku i Naziv unesite po želji

Obrazac e-Trgovina

• Kod unosa fakture važno je voditi računa o odabiru ispravne vrste dokumenta i kupca kako bi imali preduvjete za automatsko generiranje Obrasca e-Trgovina
• U opciji Obrade/Obrazac e-Trgovina započnite novu obradu i popunite parametre obrasca

• Nakon generiranja, spremite obradu.
• Računi će biti razvrstani po državama te će za svaku državu zasebno biti iskazana osnovica za obavljene Usluge i prodane Artikle.
• Klikom na opciju e-Trgovina kreira se .xml datoteka za učitavanja na ePoreznu

Prijava u OSS sustav

Registar Tarifnik - PDV

• U opciji Registri/Tarifnici/PDV otvorite važeći tarifnik
• Dakle NE otvarate novi tarifnik nego u postojećem tarifniku na sekciji Ostali tarifni stavci otvarate stope za svaku od država članica u kojima radite isporuku.
• Kod unosa fakture važno je voditi računa o odabiru ispravne vrste dokumenta, kupca i porezne stope.