Izmjene poreznih zakona od 01. siječnja 2024. godine
U ovom poglavlju nalaze se smjernice, upute i obavijesti vezane uz novu verziju SWING aplikacija koja će sadržavati podršku izmjeni zakona.
U Narodnim novinama br. 114/23 od 4. listopada 2023. godine objavljene su izmjene:
Zakona o porezu na dohodak
Zakona o doprinosima
Zakona o PDV-u
Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom
Najveće promjene nastaju u oporezivanju dohotka – u načinu obračuna poreza i doprinosa iz plaća zaposlenika. Navedene izmjene primjenjuju se već pri obračunu plaće za 12. mjesec 2023. godine koja se isplaćuje u siječnju 2024. godine.
Ako se plaća za 12. mjesec 2023. isplaćuje u prosincu 2023., na nju će se primijeniti novi obračun doprinosa (umanjenje osnovice za MIO I), a obračun poreza i prireza će biti po starom.
Implementacija podrške u SWING aplikacijama Obračun plaća i JOPPD podjeljena je u tri faze:
Prva faza: Uvođenje dodatnih polja na registre Stope poreza i doprinosa i Općine kako bi omogućili pripremu podataka za obračun plaće prema novim zakonskim propisima. Na ove promjene je potrebno posebno obratiti pozornost jer zahtjevaju angažman korisnika. Verzija kojom je pokrivena prva faza je na raspolaganju. Detaljnije upute možete naći u nastavku.
Druga faza: Promjena u oporezivanju dohotka tj. načinu obračuna poreza i doprinosa iz plaća zaposlenika - sami obračun plaće. Verzija u kojoj je implementiran novi obračun plaće je na raspolaganju. Detaljnije upute možete naći u nastavku.
U trećoj fazi generirat će se novi JOPPD obrazac, te izvršiti prilagodba drugih izvještaja novom obračunu plaće. Verzija sa izmjenama u JOPPD obrascu je na raspolaganju.
Ključne promjene!
Promjena obračuna doprinosa za MIO I. stup
Izmjenom Zakona o doprinosima propisuje se mogućnost umanjenja mjesečne osnovice za obračun doprinosa za mirovinsko osiguranje na temelju generacijske solidarnosti – MIO I. stup.
Izmjene Zakona o doprinosima stupaju na snagu 1. prosinca 2023. godine, te se umanjenje osnovice primjenjuje već za plaće za prosinac 2023. godine koje se, u pravilu, isplaćuju u siječnju 2024. godine.
Umanjenje osnovice za obračun doprinosa za MIO I. stup propisuje e za osiguranike čija je ukupna mjesečna bruto-plaća utvrđena u svoti do 1.300,00 EUR. Ako je bruto plaća iznad 1.300,00 EUR – umanjenja nema.
Za bruto plaću do 700,00 EUR svota umanjenja je fiksna i iznosi 300,00 EUR.
Za bruto plaću u iznosu od 700,01 EUR do 1.300,00 EUR umanjenje osnovice za MIO I. stup računa se prema slijedećoj formuli: (1.300,00 € - bruto plaća) x 0,5
Važno! Osnovica za doprinos za MIO II. stup ostaje nepromijenjena i na nju se ne odnose umanjenja.
Primjeri:
Bruto plaća 700,00 €
Osnovica za MIO I. = Bruto plaća 700,00 € - Fiksno umanjenje 300,00 € = 400,00 €
Osnovica za MIO II. = Bruto plaća 700,00 €
Bruto plaća 1.100,00 €
Osnovica za MIO I. = Bruto plaća - (1.300,00 – bruto plaća 1.100,00 € ) x 0,5 = 1.100,00 – 200,00 x 0,5 = 1.100,00-100,00 = 1.000,00 €
Osnovica za MIO II. = Bruto plaća 1.100,00 €
U tablici su prikazane neke specifične kategorije osiguranika koji imaju / nemaju pravo na umanjenje osnovice za MIO 1.
Osiguranici koji ostvaruju dohodak od nesamostalnog rada | Pravo na umanjenje osnovice za plaću manju od 1.300,00 eura | |
Radnik zaposlen u RH koji radi u RH | DA |
|
Radnik zaposlen u RH za kojega je poslodavac pribavio potvrdu A1 za rad u više država | DA |
|
Zaposleni član uprave trgovačkog društva, izvršni direktor, likvidator i upravitelj zadruge | DA |
|
Radnik zaposlen u RH kojega je hrvatski poslodavac izaslao na rad u inozemstvo – u EU ili u treće zemlje |
| NE |
Stjecatelj poduzetničke plaće |
| NE |
Izabrani i imenovani dužnosnik koji funkciju obavlja uz isplatu plaće |
| NE |
Pomorci na brodovima u međunarodnoj plovidbi |
| NE |
Umanjenje osnovice za zaposlene kod više poslodavaca
Izračun umanjenja temeljem izjave posloprimca
Izračun umanjenja temeljem uvida u podatke Porezne uprave
Stope poreza na dohodak po općinama i ukidanje prireza na porez u 2024.godini
Ukidanje prireza
Prema Zakonu o lokalnim porezima, od 1. siječnja 2024. godine ukida se prirez.
Stope poreza na dohodak po općinama
Izmjenama Zakona o porezu na dohodak jedinice lokalne samouprave ovlaštene su da samostalno donesu odluke o visini poreznih stopa za sve dohotke. Gradovi i općine nisu obavezni donijeti takvu odluku – ukoliko je ne donesu, primjenjivat će se porezne stope od 20% i 30%.
Porez se obračunava primjenom:
Niže stope na mjesečnu porezni osnovicu do visine 4.200,00 €
Više stope na mjesečnu poreznu osnovicu preko 4.200,00 €.
Obračun plaće sa uvećanim osobnim odbitkom od 01.01.2024.
Sukladno izmjenama Zakona o porezu na dohodak, osnovni osobni odbitak povećava se na 560,00 EUR. Također se mijenjaju koeficijenti za uzdržavane članove, kako slijedi u tablici:
Opis | Koeficijent | Iznos odbitka |
|---|---|---|
Osnovni osobni odbitak | 1,0 | 560,00 |
Uzdržavani član | 0,5 | 280,00 |
| 0,5 | 280,00 |
| 0,7 | 392,00 |
| 1,0 | 560,00 |
| 1,4 | 784,00 |
| 1,9 | 1.064,00 |
| 2,5 | 1.400,00 |
| 3,2 | 1.792,00 |
| 4,0 | 2.240,00 |
| 4,9 | 2.744,00 |
Invalidnost | 0,3 | 168,00 |
Invalidnost 100% | 1,0 | 560,00 |